(ТИПОВАЯ ФОРМА) 



 



                                                            Утверждено

                                                       решением Общего

                                                   собрания акционеров



                                                  ____________________



                                                  "___"______ 20___ г.





                               ПОЛОЖЕНИЕ

                О РАСПРЕДЕЛЕНИИ (ИСПОЛЬЗОВАНИИ) ПРИБЫЛИ



                          1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ



      1.1. Прибыль  Общества  формируется  из  доходов,  получаемых  в

 результате хозяйственной  деятельности  Общества  после покрытия всех

 расходов и оплаты труда сотрудников.

      Прибыль, остающаяся  после  уплаты налогов и других отчислений в

 бюджет, отчислений в резервный фонд и выплаты процентов по  кредитам,

 представляет собой балансовую прибыль.

      1.2. Порядок распределения прибыли  в  Обществе  определяется  в

 соответствии с   законодательством,   Уставом  Общества  и  настоящим

 Положением.

      1.3. Годовой  баланс  включает  в  себя собственно баланс и счет

 прибылей и убытков.  При оценке имущества  для  составления  годового

 баланса применяются  принципы  определения  стоимости  на  конкретную

 дату, индивидуальной  оценки,  недопустимости  завышения  активов   и

 занижения пассивов.

      1.4. Баланс представляет собой сопоставление активов и  пассивов

 Общества. В  балансе  должны  быть отражены статьи активов в основном

 капитале (нематериальные, материальны и финансовые активы), оборотные

 средства/фонды (товарные     запасы,     требования    по    долговым

 обязательствам и иное имущество,  ценные бумаги, кассовая наличность,

 активы в кредитных учреждениях, чеки) и статьи, разграничивающие учет

 между смежными отчетными периодами,  а также  пассивы  в  собственном

 капитале (Уставный капитал, резерв капитала, отчисления части прибыли

 в резерв,  перенос прибыли/убытков на  следующий  хозяйственный  год,

 годовое сальдо),  отчисления  в  резервный  фонд  (для перечисления в

 пенсионный фонд,   покрытия   налогов   и    прочих    обязательств),

 обязательства (долговые обязательства, займы от кредитных учреждений,

 по поставкам и услугам,  по  отношению  к  фирмам,  входящим  в  одно

 Общество, или фирмам,  имеющим долевое участие в данном Обществе,  по

 налогам и проч.,  по переводным  и  собственным  векселям),  а  также

 статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами.

      1.5. Счет прибылей и убытков  представляет  собой  сопоставление

 расходов и доходов за хозяйственный год.

      1.6. Приложение к балансу - составляемое Правлением дополнение к

 балансу, которое  является  его  неотъемлемой  частью и дает разбивку

 статей баланса и счета прибылей и  убытков,  а  также  разъяснения  к

 методике составления баланса и оценки.

      1.7. Отчет  о  состоянии  дел   -   вербальное   описание   хода

 коммерческой деятельности и фактического положения Общества.  Отчет о

 состоянии дел должен включать изложение:

      а) содержание  работ,  имеющих  важное  значение,  осуществление

 которых началось после завершения предыдущего хозяйственного года;

      б) предполагаемых перспектив развития Общества;

      в) деятельности в области исследований и разработок.



          2. ПОРЯДОК ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ ПРИБЫЛИ



      2.1. Компетенция Правления Общества:

      2.1.1. Правление  Общества  обязано  в течение _________ месяцев

 хозяйственного года составить годовой баланс и отчет о состоянии  дел

 в Обществе за истекший хозяйственный год и представить их аудитору.

      Аудитор осуществляет  проверку  годового  баланса  и  отчета   о

 состоянии дел     на    предмет    их    соответствия    действующему

 законодательству, правилами   ведения    бухгалтерского    учета    и

 отчетности, а   также   учредительным   документам  Общества  и  дает

 соответствующее заключение.

      (В соответствии   с   российским  законодательством  утверждение

 годовых баланса и отчета должно  состояться  в  течение  первых  трех

 месяцев хозяйственного года,  поэтому рекомендуется определить для их

 составления 30-45 дней, чтобы соблюсти вышеназванные срок).

      2.1.2. Правление   обязано   одновременно   с  годовым  балансом

 подготовить предложение  о  распределении   балансовой   прибыли,   в

 частности о:

      а) распределении части прибыли между акционерами;

      б) отчислениях в резерв и соответствующие фонды, предусмотренные

 законодательством либо созданные по решению Общего собрания;

      в) размерах балансовой прибыли.

      2.1.3. Правление обязано немедленно после  получения  заключения

 аудитора представить   годовой   баланс,   отчет   о  состоянии  дел,

 предложение о распределении  прибыли  и  заключение  аудитора  Совету

 директоров.

      2.2. Компетенция Совета директоров Общества:

      2.2.1. Совет   директоров   проверяет  все  предоставленные  ему

 Правлением документы  (при  необходимости  -  с  участием  аудитора).

 Каждый член  Совета  директоров имеет право на получение документов и

 ознакомление с ними, если не принято иного решения.

      2.2.2. Совет  директоров  составляет письменный отчет о проверке

 годового баланса,  отчета   о   состоянии   дел   и   предложения   о

 распределении прибыли   (включая   заключение аудитора о  результатах

 проверки). В нем Совет  директоров  должен  указать  на  наличие  или

 отсутствие возражений по представленным Правлением документам.

      Отчет Совета директоров должен быть подготовлен в течение одного

 месяца с  момента  поступления  документов  от  Правления.  В  случае

 необходимости этот срок может быть продлен Правлением. Если в течение

 этого срока  отчет  Совета  директоров  не  поступил в Правление,  то

 годовой баланс считается не одобренным.

      2.2.3. Если  Совет  директоров  одобряет  годовой баланс,  то он

 считается утвержденным.

      В этом  случае  Правление  и Совет директоров вправе до половины

 годового прироста  прибыли  отчислить  в  резерв.  Кроме  того,   они

 правомочны еще  до  четверти  годового  прироста  прибыли отчислить в

 резерв, если  отчисления  в  резерв  не  превышают  части   Уставного

 капитала или  если  после  отчисления они не превысят указанной части

 Уставного капитала.

      До определения   доли   годового  прироста  прибыли,  подлежащей

 отчислению в резерв,  осуществляются отчисления  в  резервные  фонды,

 предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания,  а

 также перенос убытков на новый хозяйственный год.

      2.2.4. Правление  и  Совет директоров передают годовой баланс на

 утверждение Общему собранию.

      Если Совет  директоров не одобряет годовой баланс,  то решение о

 его утверждении  принимает  Общее  собрание.   В   этом   случае   до

 представления годового  баланса  Общему собранию должно быть получено

 заключение аудитора.

      2.3. Принятие решения Общим собранием:

      2.3.1. После    поступления     отчета     Совета     директоров

 незамедлительно должно  быть  созвано Общее собрание для заслушивания

 утвержденного или утверждения в  случаях,  предусмотренных  п.  2.2.4

 годового баланса и отчета о состоянии дел, а также принятия решения о

 распределении балансовой  прибыли.   Общее   собрание   должно   быть

 проведено в течение первых ______ месяцев хозяйственного года.

      (В соответствии с  российским  законодательством  годовое  Общее

 собрание проводится не позднее 120 календарных дней).

      2.3.2. Совет директоров  обязан  предоставить  для  ознакомления

 акционерам и  Общему собранию годовой баланс,  отчет о состоянии дел,

 доклад Совета директоров и предложение  о  распределении  прибыли,  а

 также по требованию акционеров - выдать им копии документов.

      2.3.3. Общее собрание с  участием  аудитора  утверждает  годовой

 баланс. Правление  и  Совет  директоров  обязаны  дать  пояснения  по

 годовому балансу.

      2.3.4. Очередное  Общее  собрание  после  заслушивания  доклада,

 представленного Советом директоров, принимает окончательное решение о

 распределении балансовой  прибыли,  определенной утвержденным годовым

 балансом.

      В решении отражаются:

      1) балансовая прибыль;

      2) суммы, выплачиваемые акционерам;

      3) суммы   прибыли,   отчисляемые   в   резерв   и   в    фонды,

 предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания;

      4) нераспределенный остаток прибыли;

      5) прочие дополнительные отчисления в соответствии с решением.

      2.4. Оформление решения о распределении прибыли:

      2.4.1. Решение   Общего   собрания   отражается   в  нотариально

 заверенном протоколе.  К нему прилагаются  список  участников  Общего

 собрания и извещение о созыве собрания.

      2.4.2. Правление обязано передать органу, ведущему реестр, копию

 протокола Общего собрания,  отражающего решения,  принятые на нем,  и

 приложить к нему все  документы,  подготовленные  к  Общему  собранию

 Правлением, Советом директоров и аудитором.

      2.4.3. Правление обязано незамедлительно  сделать  сообщение  об

 утвержденном годовом   балансе   (включая   решение  о  распределении

 балансовой прибыли) с резолюцией аудитора  (или  его  замечаниями)  в

 бюллетенях Общества.



      Председатель

      Совета директоров                         ______________________